A105010房地产开发企业特定业务纳税申报表填表指南及操作实务

第三节 A房地产开发企业特定业务纳税申报表填表指南及操作实务一、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表格式和填报依据视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额1221三

第三节 A房地产开发企业特定业务纳税申报表填表指南及操作实务 一、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表格式和填报依据 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 税收金额 纳税调整金额 行 项目 次 1 2 21 三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26） （一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额 22 （24-25） 23 1.销售未完工产品的收入 * 24 2.销售未完工产品预计毛利额 25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税 （二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳 26 税调整额（28-29） 27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入 * 28 2.转回的销售未完工产品预计毛利额 29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税 21.第21行“三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产 企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税法规定计算的 特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第 1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 22.第22行“（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调 整额”：填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入，按税收规定计算的 纳税调整额。第1列“税收金额”填报第24行第1列减去第25行第1列的余额； 第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 23.第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企 业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。 24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地 产企业销售未完工产品取得的销售收入按税法规定预计计税毛利率计算的金额； 第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。 25.第25行“3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金