2023税务师考试100题及解析

2023税务师考试100题及解析1.某企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售免税产品取得 价款20000元，销售应税产品取得不含税价款80000元。当月购进原 材料、水、电等取得的增值税专用发票（

2023100 税务师考试题及解析 1.20208 某企业为增值税一般纳税人，年月销售免税产品取得价 2000080000 款元，销售应税产品取得不含税价款元。当月购进原材 料、水、电等取得的增值税专用发票（已在发票平台勾选认证）上的税 100002000 款合计为元，其中有元进项税额对应的原材料用于免税产 5000 品的生产；元进项税额对应的原材料用于应税产品的生产；对于 其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业 可抵扣的增值税进项税额为（）元。 A、 5000 B、 7400 C、 8000 D、 10000 B 答案： 5000+（10000-2000-5000）X80000/ 可抵扣进项税额= 解析： （20000+80000）=5000+3000X8/10=7400 （元）。 2 .下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。 A 、转让集体所有土地使用权 B 、事业单位出租闲置房产 C 、国有土地出让 D 、企业以房地产抵债