老坝港镇村级内部控制制度

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老坝港镇村级财务内部控制制度 货币资金内部控制制度销售和收款、采购和付款业务内部控制制度存货内部控制制度固定资产内部控制制度对外投资内部控制制度借款业务内部控制制度财产清查制度 “” 一、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限。明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。二、村会计专门保管现金和银行存款的存支业务，所有的货币资金收付必须由村会计办理，村会计逐日登记现金和银行存款日记帐。三、不准以白条低库、不准坐支、挪用、不准公款私存。四、严格货币资金开支审批手续，对手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，有权向民主理财小组或上级主管部门反映。五、会计和农经站代理账员每月互对现金、银行存款余额，填写现金余额报告单和银行存款余额单上签字，附在当月凭证前。一、销售时应由经办人开具收据，填写销售品名、数量、单位、金额等，出纳员收款后由物资保管人员办理出库手续。二、销售收入应及时入帐，不得设帐外帐。三、采购物资应经村委会讨论决定，大宗物资应经村民大会或村民代表大会讨论通过。四、采购在采购物资运抵后或依据采购合同付款，及时办理入库手续。一、存货入库由会计人员开具入库单经保管人员签字后自留一份，送一份会计入帐。二、存货出库时保管人员经审批的出库单办理物资出库，出库单送一份会计入帐。三、会计人员应分品种设置库存物资明细帐，随时结算出各种物资的数量、金额，每月未应与保管人员核对一次。一、固定资产的购置、新建投资项目审批。必须经村民代表及民主理财小组讨论决定并逐级上报审批。在整个固定资产的投资建设中，不论数额大小，不论哪一级审批的项目，都必须按照公开、公平、公正的原则来组织实施。二、固定资产的承包租赁，必须由民主理财小组讨论，按照公开、公平、公正的原则进行承包、租赁。三、凡需转让拍卖的固定资产必须通过评估，经民主理财小组讨论决定并逐级上报审批。四、固定资产的冲销。固定资产出现损毁、被盗等情况必须及时逐级上报，经查实并审批后方可冲销。五、固定资产应分类指定保管，每年对各项固定资产进行清查核实。一、村对外投资业务（包括对外投资及收回、转让与核销），应当召开村委会或村民代表大会集体研究决定，严禁任何个人擅自决定或改变集体决策意见。二、村在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的人员，应当追究相应的责任。三、会计要详细记载各有价证卷的名称、卷别、购买日期、号码、数量和金额。有价证卷要由专人管理。对外投资获取的利息、股利以及其他效益，及时入帐，严禁设帐外帐。四、要定期或不定期地对外投资进行监督检查，发现对外投资跌价或其他损失应及时集体研究处置。一、村组织因兴办企业、道路维修、农田水利基本建设等生产性需要，本着稳妥的原则可以向外借款，要充分考虑用款项目的可行性和村还款能力，不能因此使村组织增加新的债务。二、对借款业务实行集体决策审批，并保留完整的书面记录。三、要加强对借款的使用管理，做到专款专用，不能改变借款用途，不能将生产性借款用于管理费等非生产性开支。一、固定资产的清查。各村的固定资产必须实行统一管理，建立健全固定资产明细登记台帐，对固定资产的增减变动作认真的登记，每年至少要进行一次认真细致的清理，保证固定资产的完整性，确保固定资产保值增值。二、债权债务的清查。各村所有的债权债务必须据实入帐，每年至少要进行一次认真细致的清理，债权要组织力量积极催收，做到应收尽收，一时难以追回的依法向人民法院起诉，保留永久追索权。三、定期核对现金银行存款。各村在结帐时必须核对现金银行存款，乡（镇）业务主管部门定期或不定期地进行抽查。