出纳员应具备的知识

做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。 首先在收付现金

做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说 的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲 究工作艺术。 首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人 的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款 单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需 先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者， 应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其 联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。 其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务 领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根 联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺 序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借 用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先 作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失 发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开 “” 发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明原开单句作废字样。 登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支 票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用 即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他 任何用途。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出 的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账 务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货 币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机 构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货 币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。 狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 2( （）出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员收 )() 银员。收款员收银员，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会 计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证 自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与 货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。 所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的 收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般 () 不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员收银员是出纳（会计）机构的派出人员，他 们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员 的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。