企业负债与所得税会计处理

企业负债与所得税会计处理　　　　[摘要] 我国会计新准则要求企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。因而，无论是会计理念的更新、关键概念的理解，还是所得税处理方法的变革，都对广大的实务工作者和理论

企业负债与所得税会计处理 [摘要]我国会计新准则要求企业采用资产负债表债务法进 行所得税会计处理。因而，无论是会计理念的更新、关键概念的理解， 还是所得税处理方法的变革，都对广大的实务工作者和理论研究者提 出了不小的挑战。但只要在实施过程中重点把握所得税会计准则的关 键，正确理解账面价值、计税基础和暂时性差异，准确把握递延所得 税资产(或负债)的形成原因和内在规律，就一定能得心应手地处理所 得税会计相关业务。 [关键词]资产负债表债务法；负债；暂时性差异；递延所得税 资产；递延所得税负债 [中图分类号]F275.2[文献标识码]A[文章编号] 1006-5024(2008)02-0175-03 [作者简介]康玉珠，河海大学商学院博士生，南京师范大学讲 师，研究方向为战略管理、会计理论与实务。 (江苏南京) 一、预计负债