国际税收复习大纲

国际税收复习大纲第一章 国际税收导论国际税收定义：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。国际

国际税收复习大纲 第一章国际税收导论 1、 国际税收定义： 人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活 动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收 现象。 2、 国际税收本质 ：国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是 国与国之间的税收关系。这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。 3、 国家之间的税收关系主要表现在 ：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调 12 关系）合作性协调，）非合作性协调 4、 国际税收与国家税收的联系和区别： 国际税收与国家税收的联系主要表现在： 12 ）国家税收是国际税收的基础）国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响； 国际税收与国家税收的区别主要表现在： 1） 国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上 产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式； 2） 国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际 税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系； 3） 国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式， 所以没有自己单独的税种。 第二章所得税的税收管辖权 1 、居所与住所的区别： 1 （）住所是个人的久住之地，而居所只是人们因某种原因而暂住或客居之地； 2 （）住所通常涉及到一种意图，即某人打算将某地作为其永久性居住地，而居所通常是指 一种事实，即某人在某地已经居住了较长时间或有条件长时期居住。 2 、注册地标准的优点：注册地标准容易操作，注册地点是唯一的，容易识别，不利于法人 通过移居来避税。缺点：改变注册地点就必须进行清算，资产增值部分要缴纳所得税，限制 了企业向国外迁移 3 、管理和控制中心机构：是指公司的最高权力机构，负责公司政策制定和控制公司经营活 动。权力的使用地应为董事的居住地、董事的开会地、或股东大会召开地点或公司账簿的保 管地。 实际管理机构：在有的国家是指公司日常业务的管理机构，它负责公司经营决策的执行和具