银行：基层人民银行实行内部绩效审计的思考

银行：基层人民银行实行内部绩效审计的思考  银行：基层人民银行实行内部绩效审计的思考  一、基层人民银行开展内部绩效审计的必要性  第一，绩效审计是完善各级人民银行审计体系、对现有审计方式的有效补充。

银行：基层人民银行实行内部绩效审计 的思考 银行：基层人民银行实行内部绩效审计的思考 一、基层人民银行开展内部绩效审计的必要性 第一，绩效审计是完善各级人民银行审计体系、对现有审计方式的有效补 充。在现有内审方式上：全面审计、离任审计、专项审计、后续审计，业务核 查等，当前又重点发展了履职审计，但这些仅局限于合规性和合法性的鉴定。 绩效审计正是从评判工作绩效的角度，定期或不定期地对单位、部门或岗位的 工作业绩和效能进行鉴证，做出客观评价，提出相关建议，并将业务风险防控 作为评价监督的重点，把风险防控的关口前移到业绩评价中，从而增强内审的 监督控制和服务功能。 第二，绩效审计是对人民银行离任审计的有效补充。虽然过去几年各级内 审部门开展了大量的领导干部离任审计工作，取得了比较明显的监督成效，但 “先离任、后审计”造成了监督的滞后性，影响了审计效果。绩效审计可以定 期或不定期地对单位一把手或部门负责人进行鉴证、评价，将关口前移，加大 对领导干部履行业务职责情况的审计力度，促进人民银行干部监督工作的开 展，全面提高人民银行履行各项职责的能力。 第三，绩效审计是适应绩效考核，提高工作效率的有效途径。为确保有效 履行人民银行职责，人民银行正在实施绩效考核办法，上级行对下级行、上级 行专业部门对下级行的专业部门进行考核，并且与工资、奖惩挂钩。实行基层 人民银行内部绩效审计，可以较为准确地对各单位、部门乃至每个人的工作业 绩、工作效率和工作效果做出评价。 第四，绩效审计是履行干部监督的重要手段。目前选拔人民银行领导干部 基本是实行民主测评、笔试、面试为主的选拔任用机制，缺少对应聘者工作业 绩和效率的考核认定环节。绩效审计就是在审计内容上围绕工作业绩、工作效 率和工作效果对领导干部的工作绩效优劣进行重点检查和综合评价，从而为干 部队伍的正确调配使用提供依据，进一步完备考察考核干部体系的内容，有利 于提高中央银行选拔任用干部的水平。 二、现阶段基层人民银行开展内部绩效审计存在的问题 第一，思想观念难转变。在人民银行内部，尤其是基层行对绩效审计知之 甚少，内审人员由于长期从事合规性审计，在开展绩效审计时难免存在思维定 式，习惯于查错纠弊，不能跳出就事论事的传统审计思维模式的束缚。 第二，审计效果难体现。由于内审部门直接服从和服务于本行行长，因此 从事绩效审计的广度和深度主要取决于行长的开明程度或某种需要，使得审计