浅议基层农业银行内部控制体系建设[修改版]

第一篇：浅议基层农业银行内部控制体系建设浅议基层农业银行内部控制体系建设 建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证, 也是国有商业银行股份制改革的目标之一。在农行上市一年多的时候，再

第一篇：浅议基层农业银行内部控制体系建设 浅议基层农业银行内部控制体系建设 , 建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证也是国有商业银行股份制改革的 目标之一。在农行上市一年多的时候，再次深入研究企业内部控制理论及实践，对于公司的健康、全面、 协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。作为基层行的内控文化建设，应更注重有良好 的内控文化环境，坚持以人为本，培育全员对内控文化建设的创新意识，防范操作风险。现就基层农行内 部控制体系建设做一简要分析。 一、基层农行内部控制存在的问题 （一）内部控制制度执行不力。虽然自上而下，农业银行内部的很多违法违规行为是被明文禁止的， 但是由于基层农行的地域局限性和业务范围有限，执行情况却不够乐观，某些违规操作仍然得以畅通无阻， 就是因为现有制度没有得到切实的执行。衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度，而 主要看制度的执行力如何。我国商业银行的内控机制在形式上并无明显缺陷，但明显存在内控责任制的缺 失，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违 章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。银行各部门的风险防范职责界定不明确，导致在部 门业务环节没有实施关键的控制活动或控制活动的失败。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行 上也存在脱节情况，这些都增大了商业银行的操作风险。全面控制存 -1 立关键岗位人员轮岗制，实行重要岗位竞聘制和业绩考核制。三是内部控制文化尚未建立。内部控 , 制是一个需要全员共同努力才能实现的过程，随着业务的发展与外部监管的加强虽然各级管理人员和员工 的风险意识逐步增强，但内部控制文化并未真正形成，特别是有些基层行还未充分认识到内部控制和风险 , 管理的重要性，在把握内部控制与自身业务发展和风险管理的关系上，存在着认识偏差和管理上的不规范 , 有的甚至将内部控制与业务发展和工作效率对立起来难以自觉地将内部控制制度落实到日常工作中去。 （四）内部控制缺乏主动的风险识别与评价机制。内部控制制度本身的不完善以及体系间的相互脱节， 造成制度之间缺乏有机的联系，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定， “” 对风险识别缺乏主动性，对内部控制持续改进缺乏驱动力。如有些行仅仅满足于决策环节的审贷分离，而 对贷款发生时以及发生后的具体风险程度缺乏具体风险评估及控制的风险管理监控手段，使得贷款业务管 理存在着难以预测的风险。目前，农行在内部控制建设上更多着眼于制度建设，对制度设计的合理性以及 执行的效率则缺乏有效的衡量和评价手段。 （五）内控控制缺乏系统性。内控机制是内部控制的核心，是商业银行防范化解经营风险，促进各项 业务稳健发展的关键。但长期以来，由于农业银行面临着越来越激烈的竞争环境，有些商业银行受利益驱 动的影响，重经营轻管理，重业务发展轻内部控制监督，将业务发展与强化内部控制对立起来，将经营管 理与内控机制相分离，使得商业银行内控机制严重缺乏科学性、规范性和系统性，对银行各项业务风险难 能进行有效分析 -3“”“ 视程度的根源是对内控评价人员出具评价结果的担心和对责任人的认定及处理结果不确定性的担 ” 心。想从根本上提高内控管理水平，提高内控评价结果类别，应采取以下措施：各级行应有一名副行长主 管内部控制建设工作并常抓不懈；组织各级行中层干部和相关员工认真详细的研读《内控评价全书》，力