chqAAA月末结转会计分录及其他重点会计分录说明

月末结转会计分录说明摘 要说 明会计分录1摊销应由本月负担的费用月末根据“长期待摊费用”，“周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销借：管理费用等贷：长期待摊费用，周转材料等2预提应由本月负

月末结转会计分录说明 摘要 会计分录 说明 借：管理费用等 月末根据“长期待摊费用”，“周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用进 1 摊销应由本月负担的费用 行摊销 贷：长期待摊费用，周转材料等 借：财务费用 2 预提应由本月负担的费用 月末根据借款类账户是否有需要本月负担的的借款利息等需要预提 贷：应付利息 借：管理费用，制造费用等： 月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。当月增加的当月不提，当月减少 3 计提本月应提的累计折旧 的当月照提折旧 贷：累计折旧 借：管理费用，生产成本等： 4 计提分配当月已付职工工资 月末按所发工资总额类别分配职工工资 贷：应付职工薪酬 借:管理费用等 月末按所发工资总额类别的2%提工会经费，其中2%的40%上缴市工会组织，60% 企业自留 贷:应付职工薪酬 5 计提工会经费，教育经费，职工福利费 月末按所发工资总额类别的1.5%提教育经费 月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费 借:营业税金及附加 是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税 贷:应交税费-营业税 6 计提本月主营业务税金及附加 -城建税 按主税的7%计提城建税 -教育税附加 按主税的3%计提教育税附加 -地方教育税附加 按主税的1%计提地方教育税附加 借:生产成本 7 结转制造费用 将制造费用转入到生产成本 贷:库存商品 借:主营业务成本 8 结转本月销售成本 按本月已销售的商品成本表结转成本 贷:库存商品 借：库存商品 9 产品完工入库 将生产成本中完工部分转入到库存商品 贷：生产成本