案例分析采购与付款业务循环内部控制

［优质文档］案例分析—釆购与付款业务循环内部控制1采购与付款循环业务环节案例分析B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，U前主要采用手工会计 系统。通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货

［优质文档］案例分析—釆购与付款业务循环内部控制 1 采购与付款循环业务环节案例分析 公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，前主要采用手工会计 系 BU 统。通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内 部控 B 制程序，部分内容摘录如下： 对需要购买的已经列入材料清单基础上的山仓库负责填写请购单， （1） 对未列入存货清单基础上的山相关需求部门填写请购单。每张请购单须山对该 类采购支出预算负责的主管人员签字批准。 釆购部收到经批准的请购单后，山其职员进行询价并确定供应 商， （2）E 再由其职员负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联， 经被授 F 权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单 的部门和 负责采购业务结算的应付凭单部门。釆购人员根据请购单向 公司的长期 （3）F 供应商公司发出订购单，釆购人员长年以来一直负责向公司 采购材料。 CFC 根据仓库部门记录，公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问 题， （4）C 但山于从公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定公司为 公 CCB 司材料的主要供应商。验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料 进行 （5） 验收，完成验收后，将原材料交山仓库人员存入库房，并编制预先未连续 编号的 验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单 部门和仓 库，一联留存验收部门。 对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部 （6）B 门与公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金 C