精选内部控制审计文献综述

内部控制审计文献综述 【摘要】内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程，旨在识别并管理风险，为实现企业基本目标提供合理保证的一系列控制活动。本文

15 第页共页 内部控制审计文献综述 【摘要】内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实 施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程，旨在识别并管理风 险，为实现企业基本目标提供合理保证的一系列控制活动。本文通过 对企业内部控制审计研究方面国内外已有研究文献进行梳理，对内部 控制审计程序、方法等方面进行了研究，并针对上述研究在文章最后 提出了对内部控制审计研究的展望。 【关键词】内部控制审计，程序，方法 一、引言 2001年，美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻，紧接着又 爆出了世界通信、施乐等虚假信息披露案件。这些丑闻使得社会公众 丧失了对上市公司、迁至整个资本市场的信心。2002年美国要求注 册会计师对内部控制进行审计。2008年6月我国财政部等五部委联 合发布《企业内部控制基本规范》。这对我国来说仅仅是一个开始。 2010年4月我国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指 引》表明我国内部控制审计的发展走向正规。这意味着内部控制的有 效性审计在我国作为新的制度安排应运而生。