出口退税会计分录

我企业是做鞋子的，本月购入所需原材料810万元，进项税税额137.7万元，内销销售额300万 元，销项税税额51万元，出口货物离岸价折合人民币600万元。上期留抵税额10万元， 增值税税率17%,退税

810137.7300 我企业是做鞋子的，本月购入所需原材料万元，进项税税额万元，内销销售额 5160010 万元，销项税税额万元，出口货物离岸价折合人民币万元。上期留抵税额万元， 17%,13%o 增值税税率退税率请出口退税高手帮忙教一下怎么计算的，会计分录怎么做。谢 谢！ 1 、购进原材料 810 借：原材料 137.7 应交税费-应交增值税（进项税额） 947.7 贷：应付账款等 2 、实现内销 351 借：应收账款等 300 贷：主营业务收入 51 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 、实现外销时 600 借：应收账款等 600 贷：主营业务收入 4 、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品等 5 、计算本月免抵退税不得免征和抵扣税额做进项税额转出处理 本月免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率■出口货物退税率）•免抵退税不得 免征和抵扣税额和抵减额 =600*（17%-13%）-0 =24 24 借：主营业务成本 24 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 615.3 、计算本月出口退税［上期留税额万元］ （1） 当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期进项税额•本月免抵退税不得免征和抵扣税额）■上期留 抵税额 =51-（137.7-24）-15.3 =-78 （即为本月末留抵税额） 2） 本月免抵退税额 （ =600*13% =78 （3） 当期应退税额和免抵税额的计算