酒店内部审计方案

重点:1、 酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性 非常重要），2、 客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，3、 采购报价制度？询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在

: 重点 1 、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要）， 2 、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留， 3？ 、采购报价制度询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动， 4 、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备， 5 、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因， 6 、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效， 7 、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制 重点关注酒店的内部控制制度 一. 客房收入部分： 1. ，，？， 查看日核及夜核的操作流程实际执行情况每日形成的审核报表（这是个重要的控制 般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住 ?消费？挂帐.结算.房态情况等进行管理） 2. 关注收银员使用的结帐帐单的控制制度 ,如帐单的领用？核消？连号情况等.（如果收银贪污 会消毁电脑记录？消毁帐单或用其他单据代替以审 ?但是如果夜审控制较好时会较容易被发现？所 计人员可不必在此耗时） 3？？ 核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数（通过以上三个程序可以初步判 断收入的完整性？）（前台接待处每日入住统计报表审核一般攸审已执行） 4？ 分析每月布草（床单）清洗报表？销售部销售报表？每月水电气费单（进一步证实收入的完整 其他的如洗衣费？麻雀牌使用费等就较难掌握，只能依赖酒店的内控 二？餐饮收入 1. ？？ 核对夜核日核的审核报告及出纳收款报告收 银 投款记录？（夜核核对的内容包括：入厨单一式二份？结帐单？菜式单价？加计总额） 2？？？ 酒吧？咖啡厅？桑拿？按摩的收入？漏洞最大较难审查（就是本酒店的财务总监夜审都很难监控） 一般都以个人承包为多？三?会议场地使用费 1？？？ 核对夜核报表核对销售部销售报表 2？？ 中央空调开启记录 四?成本控制 1？？ 主要在于采购成本的控制（采购报价制度？询价制度等这是酒店管理中的老大难） 2? 使用部门的领用控制，特别关注工程部门（这一点财务总监自己都头痛） 3?？？ 厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉？鲍参？燕？翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制月末盘点以存 计耗？分析毛利率和标准成本？五?财务核算比工业企业的简单，可按常规审计程序进行？但要注意的是应收 帐款？酒店的应收帐款和一 般企业的概念不同，应收帐款分两部分核算，一部份是客人已结帐并签名确认，这部 份会确认收入记入资产负债表中，另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明