审计案例分析复习题

中央电大《审计案例分析》期末复习（1）1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：　（1）库存现金未经认真盘点；　（2）

中央电大《审计案例分析》期末复习（1） 1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的 状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答： （1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。 （2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。 2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求： （1）指出下述审计业务约定书中存在的问题； （2）重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独 立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此 基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。 3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 四、审计收费 按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本 约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审 计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。 五、约定书的有效期间 本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。 本约定书自2003年1月10日期生效，并在全部约定事项完成之前有效。 六、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或许提前初九审计报告，甲乙双方可要求更约定事项，但应及时通知对方， 由双方协商解决。 七、甲乙双方对其他事项的约定