财务收支审计实施办法

财务收支审计实施办法大唐电信科技产业集团财务收支审计实施办法第一•章总则第一条为了规范大唐电信科技产业集团（以下简称大唐电信集团）及各成员单位财务 收支审计工作，提高审计工作质量，维护国家有关财经法规

财务收支审计实施办法 大唐电信科技产业集团 财务收支审计实施办法 第一•章总则 第一条为了规范大唐电信科技产业集团（以下简称大唐电信集团）及各成员单位财务收支审 计工作，提高审计工作质量，维护国家有关财经法规的严肃性，保障企业财务收支活动的合法 性、合规性、真实性，根据《中华人民共和国审计法》和大唐电信集团《内部审计工作管理规 定》等，制定本办法。 第二条本办法所称财务收支审计，是指内部审计机构和审计人员对本单位及所属各单位经济 活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益的其实性、合法性和效益性。 第三条本办法适用于大唐电信集团各成员单位开展内部财务收支审计工作。 第二章财务收支审计的范围和方法 第四条进行财务收支审计，需要对相关的内部控制进行测试，以便确定对其依赖程度和进行 实质性测试（审计）的范围、重点及方法，提高审计工作效率和质量，减少审计风险。内部控 制测试参见《大唐电信科技产业集团内部控制审计实施办法》。 第五条财务收入审计包括以下主要内容： 1 （一）收入业务、收入管理与核算的内部控制制度的建立、健全和执行情况； （二）各项收入确认的合法性、真实性、正确性，与相关的成木费用是否配比； （三）销售折让、退回的原因及其实性，会计核算的合规性； （四）销售利润（含其它业务利润）、投资收益、营业外收支净额和以前年度损益调整的 真实、合规性； （五）有无主营业务收入与其他业务收入核算不清、互相混淆的问题； （六）收入项目在会计报表上的披露是否恰当。 第六条财务支出审计包括以下主要内容： （一）财务支出和成本、费用内部控制制度是否健全、有效;