现代信息技术下小额贷款企业内部控制的探讨

现代信息技术下小额贷款企业内部控制的探讨摘 要：随着经济的发展和市场竞争的日益加剧，现代企业内部财务控制制度的建立已经成为企业必然的选择，特别是现代信息技术的迅猛发展，加强对企业内部控制问题特别是内部

现代信息技术下小额贷款企业内部控制的探讨 摘要：随着经济的发展和市场竞争的日益加剧，现代企业内部财务控制制 度的建立已经成为企业必然的选择，特别是现代信息技术的迅猛发展，加强对 企业内部控制问题特别是内部财务控制问题的研究，对于指导企业提高内部控 制的效率和质量，完善公司治理结构，提高企业核心竞争力具有重要的意义。 关键词：信息技术；内部控制；问题和措施 一、引言 我国农村相对比较缺乏资金，有时无法进行有效生产，小额信贷日 益成为减少贫困和完善金融市场的的有效工具。本文将以X小额贷款公司为 例，分析公司在现代信息技术发展情况下的内部财务控制现状，找出公司内部 财务控制方面存在的问题，然后针对这些问题提出具体可行的方法和措施。 二、X小额贷款公司内部财务控制存在的问题 1.预算管理不全面，不严肃。X公司对与日常或重要的经济活动有 关联的内容，比如向客户贷款、业务人员流动等没有全部纳入预算管理程序， 也没有实施相应的有效监控。X公司虽然表面上制定和通过了预算管理制度和 方案，但是制度和方案没有得到有效和强有力的执行，所以导致公司在流动资 产和流动负债方面比较随意，没有一定的标准，才会造成公司流动比率较低， 而且呈递减趋势，这样会降低归还流动负债的保障，如果到期没有足够的流动 资产，归还不了流动负债，就只能再次借款归还以前的借款，这样又会造成流 动负债增加，流动比率减低，恶性循环。 2.责任授权管理不完善、职责分离管理没有严格执行。X公司的高 管一向不善于放权，一些重要的决定都是自己决定。比如对于该不该放贷给某 公司，或者最多能放贷多少资金，都由X公司的董事长兼总经理一人决定，这 样出现坏账的风险会很大。公司虽然制定了一系列的职责分离制度，但是却不 能够严格、坚决地贯彻执行，如X公司的董事长兼任总经理，财务总监兼任审 计工作和部分行政工作。财务总监兼任审计工作，所谓的审计职能完全成了摆 设，使公司离开审计的监督，这样公司的财务工作就失去了约束和控制，可能 会造成会计信息失真，财务舞弊和风险就可能发生。