审计案例研究形成性作业2参考答案

审计案例研究形成性作业2参考答案一、判断正误并说明理由1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答案：错。理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控

审计案例研究形成性作业2参考答案 一、判断正误并说明理由 1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相 应的责任。 答案：错。 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任， 审计人员不负其责。 2.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。 答案：对。 理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减， 本年利润将会被虚增。 3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债 券的承销人或包销人进行函证。 答案：对。 理由：函证应付债券可证实其存在性。 4.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。 答案：错。 理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额， 并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。 5.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况， 因此属于符合性测试的内容。 答案：对。 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。 二、单项案例分析题 第四章 1.审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？ 答：⑴盘点的时间安排；⑵存货盘点范围和场所的确定；⑶盘点人员的分工及胜 任能力；⑷盘点前的会议及任务布置；⑸存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残 次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；⑹存货的计量工具和计量方法；⑺在产 品完工程度的确定方法；⑻存放在外单位的存货的盘点安排；⑼存货收发截止的控制； ⑽盘点期间存货移动的控制；⑾盘点表单的设计、使用与控制；⑿盘点结果的汇总及 盘盈盘亏的分析、调查与处理。 2.结合第4章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。 答：永晟公司生产成本内部控制存在的主要主要问题是：(1)生产领用材料虽有适 当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由 于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，永晟公司没有建 立“假退料”制度，势必会影响生产成本的正确核算；(2)永晟公司的制造费用采用直 接人工工资分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品 之间进行分配的金额；(3)永晟公司在生产成本和在产品之间分配时，在产品按约当产 量计算，但审计工作人员发现实务环节并未严格遵循该项成本核算制度，对成本计算 和报表产生影响。 第五章 1