初级会计实务纲要

资产一、货币资金（一）现金清查现金短缺无法查明原因时，记入管理费用；现金溢余无法查明原因时，作为营业外收入。（二）银行存款余额调节表1、银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调