精编采购管理内部控制制度研究

采购管理内部控制制度研究科学、合理的内部控制体系是加强政府采购管理的基础，是搞好政府采购审计监督的关键，是提高政府采购效益的有力保证。为此，必须健全政府采购管理的内部控制制度，加强对政府采购活动的全过

采购管理内部控制制度研究 科学、合理的内部控制体系是加强政府采购管理的基础，是搞好政府采购审计监 督的关键，是提高政府采购效益的有力保证。为此，必须健全政府采购管理的内 部控制制度，加强对政府采购活动的全过程监督。 建立政府采购人员素质控制制度 内部控制质量的好坏，归根到底是政府采购人员的控制。为此，需要严格政 府采购人员任用程序，切实把优秀人才选拔、配备到政府采购岗位上来；制定政 府采购人员工作规范，明确责任与权限，定期考核政府采购人员的业绩，实行奖 惩分明；定期对政府采购人员进行培训，使其不断提高思想水平和业务素质，更 好地完成政府采购工作任务；对重要岗位的政府采购人员建立保荐人推荐担保责 任制；实行工作岗位轮换，通过轮换可以防止在一个岗位长时间工作而形成庸俗 关系网而发生合伙作弊，及时发现存在的差错和舞弊情况，甚至可查觉不法分子 的违法迹象。 严格执行职务分工制度 职务分工的目的是为了预防和及时发现处理政府采购业务时所产生的错误 和舞弊行为。一项政府采购业务的全过程，不应由一个人或一个部门单独完成或 控制业务处理的全过程，必须要有相应的机构或人员制约，进行合理分工，就会 大大减少差错和舞弊。对不相容职责必须予以划分，如资金支付活动必须由两人 分别担任，实行事权与财权分离，做到审批与经办分管，严格印鉴分管制度，管 钱与管物分开，管钱与管账分开，会计记录与资料保管进行分工等，做到不相容 职务分工，各个环节相互牵制。 完善资金安全控制制度 首先要完善政府采购资金安全制度。例如，对政府采购资金严格按规定实行 限额管理，定期盘点，不得以票据、白条或实物抵押现金；加强对相关票据的控 制；不准利用职务之便，挪用公款。严格按规定管理银行账户，例如对银行印鉴 必须实行分管，并建立定期报告资金运作情况制度，做到无时不在监控之内。其 次，要依法管理，降低政府采购资金运营风险。社会上极少数利欲熏心不法分子 的违法诈骗行为，给政府采购资金管理带来了一定负影响。为了防范和化解金融 1