rmaAAA现金流量表填写说明

现金流量表填写说明现金流量表的填写说明现金流量表的填写:1、 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品(含销售商品产品、材料，下同)与提供劳务

现金流量表填写说明 现金流量表的填写说明现金流量表的填写:1、 “销售商品、提供劳务收到的 现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品 (含销售商品产品、材料，下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务 的款项、本期预收的帐款、本期收回前期已核销的坏帐，扣除本期发生的销售退回 所支付的现金。本项目可以根据“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、 “主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。计算公式如下:销 售商品、提供劳务收到的现金,“主营业务收入”，“应交税金——应交增值税 (销项税额) ”增加净额,“应收帐款”、“应收票据”、“其他应收款(租金)”增 加净额(依账面余额)，“预收帐款”增加净额，本期收回的已核销的坏帐,“财务 费用”中的“票据贴现”,以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收 票据”，“应付销售退回款”的增加净额。公式说明: “主营业务收入”、“其他 业务收入”依据利润表中的数据填列; “应交税金——应交增值税(销项税额)”增 加净额依据“应交税金——应交增值税(销项税额)”本期发生额填列。 “应收帐 款”、“应收票据”增加净额，表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并 没有收到现金，故应予以扣除; “预收帐款”增加净额，表明本期收到的现金中有 一部分不是本期销售实现的收入。但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付 实现制下，只要本期收到现金，即确认为本期收入，故应将这一部分增加净额计入 “销售商品、提供劳务收到的现金”之中; 本期收回的已核销的坏帐，与本期应收 帐款的黾跷薰兀谑崭妒迪种葡拢彩粲诒酒谙凵唐贰?峁?臀袷盏降现金。依据“坏帐 核销备查登记簿”中“已核销坏帐收回”栏目数字填列; “票据贴现”并不增加企 业的现金，而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提 供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。 以非现金资产清偿债务而减少的