关于商业银行增值型内部审计的研究论文

关于商业银行增值型内部审计的研究论文 　近年来，商业银行为开拓新的利润增长点，提升核心竞争力，积极开展了形式多样的金融创新业务。金融业务的创新有可能带来新的风险，作为商业银行内部控制体系的重要

关于商业银行增值型内部审计的研究论文 近年来，商业银行为开拓新的利润增长点，提升核心竞争 力，积极开展了形式多样的金融创新业务。金融业务的创新有可能带 来新的风险，作为商业银行内部控制体系的重要组成部分，内部审计 需要就如何有效防范金融业务创新带来的风险作出反应，因此商业银 行的内部审计转型迫在眉睫。中国内部审计协会在xx年修订的《中国 内部审计准则》中提出:“内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询 活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、 内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加 价值和实现目标。”该定义表明了我国内部审计业务的最新发展趋 势，同时也为商业银行内部审计的发展转型提供了指引。增值型内部 审计主要通过评价银行的治理、风险管理与控制过程，向董事会和高 级管理层提供有价值的决策信息，间接地为银行增加价值，其活动范 围比传统型审计更加贴近商业银行的价值链。因此，本文将价值链理 论引入到内部审计增值研究，尝试建立商业银行的内部审计增值模 式，以期为商业银行内部审计增值转型实践作出有益探索。 一、文献综述 (一)增值型内部审计的基本理论。 在对增值型内部审计基本理论的研究方面，现代内部审计之 父Lawrence·B·Sawyer认为，内部审计是为组织服务的，审计人员 不能只是将注意力放在组织的经营业务层面，还应将眼界扩展到业务 审计和管理审计层面，以新的分析方法和理念来指导内部审计，提高 管理者的管理效率和企业的经营绩效。他还提出，增值型内部审计将