企业会计准则第31号——现金流量表应用指南

《企业会计准则第31号一一现金流量表》应用指南一、现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。现金等价物，足指企业持有的期限短、流动性强、易于转