10个难处理的会计实务问题解决方案

10个难处理的会计实务问题解决方案 税月伴你行 2016-08-19 1、销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理 借：银行存款1171.17 贷：产品销售收入1001应交税金--销项税170.17 但交税时，税所按“收入1001”来计算税金(1001*17%=170.17)，即税金为170.17元， 其税金+收入=1171.17，即与原发票相差1分，入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。 请问该如何调账? 结转： 借：其它应付款--现金长款0.01元 贷：应交税金--应交增值税(销项税额)0.01元 借：现金0.01元 贷：其它应付款--现金长款0.01元处理 经批准后作营业外收入处理： 借：其它应付款--现金长款0.01元 贷：营业外收入0.01元 2、供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理 购销双方合同约定“发货后三个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的 当天”。 帐务处理如下： (1)发出商品时，借：分期收款发出商品 贷：库存商品 (2)开出发票时，借：应收帐款--鬃公司