增值税中关于多交和未交的转出问题

已交税金、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。 一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。 月

已交税金、进项税额等在“应交税金-应交增值 税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额 等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。 一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。 月末,“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐 转入“应交税金-未交增值税”科目: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 次月10日内纳税: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 月末,“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需 进行帐务处理。 二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明 细科目。 无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1 日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分