2022-2023年度山东省税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案

2022-2023年度山东省税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案一单选题(共60题)1、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴

年度山东省税务师之涉税服务实务题库综合试卷 2022-2023 卷附答案 A 一单选题共题 (60) 、年月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得 120203 元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。 200000 A.32000 B.40000 C.56840 D.72000 【答案】 C 、某拥有进出口经营权的生产企业，年月份，内销货物销项税额为万元，进 22020250 项税额为万元，上期留抵税额为万元，外销货物的收入是万元，已知该企 230103000 业增值税税率为％，退税率为％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。 1310 借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应 A.——3000000 交税费应交增值税（出口退税） ——3000000 借：应收出口退税款贷：应交税费应交增值税（出口退税） B.3000000—— 3000000 借：应收出口退税款应交税费 C.1000000 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费应 ——2000000——