内部控制在审计业务循环中的应用

内部控制在审计业务循环中的应用销售与收款循环的内部控制：内部控制目标 关键内部控制 常用的控制测试 常用的交易实质性程序 1．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客（发生）A．销售交易是以经过审核