3关于商业银行内部控制的分析与思考

关于商业银行内部控制的分析与思考 随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项

关于商业银行内部控制的分析与思考 随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的 内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，它是商业银行 实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要 措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作 用。 一、我国商业银行内部控制现状分析 由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限 制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较 大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。 1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部 控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管 理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。 2、内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然滞后，商 业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未 真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机 制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存 在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员（特 别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。 3、在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间 还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的 第1页 共8页