企业内部控制规范-成本费用

企业内部控制规范——成本费用1 岗位责任及授权批准1.1 成本费用业务岗位责任制度内控制度名称成本费用业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为

—— 企业内部控制规范成本费用 1 岗位责任及授权批准 1.1 成本费用业务岗位责任制度 内控制度名称 成本费用业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 1 第章总则 1 第条目的 为防范成本费用管理风险，合理控制成本费用支出，需要明确内部成本费用管理业务相关的部门及岗 位的职责权限，并确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。 2 第条适用范围 本制度适用于公司中与成本费用业务有关的岗位及其职责权限的设置。 2 第章岗位设置及主要职责 3 第条成本费用业务岗位的设置 成本费用业务岗位至少应该包括财务总监、财务部长、财务部会计、财务部出纳、各部门负责人及各 部门员工六个岗位。 4 第条各岗位的主要职责 1 ．财务总监的主要职责 1 （）复核成本费用的支出计划。 2 （）审核定额范围外的成本费用的支出。 3 （）审核成本费用定额、预算、制度及流程。 4 （）审查、审阅成本费用管理主要财务报表。 5 （）审核成本费用管理科目的增减并调整申请。 2 ．财务部长的主要职责 1 （）复核入账和重要会计报表。 2 （）组织制定成本费用制度、流程等。