精算师执业违规处罚案例分析

精算职业要求具有较高的专业技术水平和职业操守。为了维护精算行业的声誉，每个成熟的精算职业团体都会颁布关于精算执业守则和纪律程序，并设立针对会员的__和纪律委员会。该委员会在监督精算师的职业行为方面发挥

精算职业要求具有较高的专业技术水平和职业操守。为了维护精算行业的声誉，每个成熟的精算职业团体 __ 都会颁布关于精算执业守则和纪律程序，并设立针对会员的和纪律委员会。该委员会在监督精算师的职 业行为方面发挥了重要的作用。 AAA____ 本案例就是美国精算学会（）和纪律委员会针对在美国一家精算师机构发生的违规行为，做 出的反应。本案例中的相关人物和公司名称等都是虚构的，但这并不影响该案例的教育意义，故事中涉及 到很多相关程序和法律法规，很有值得探讨的地方。 一、案例详情 •OZ 瑞布劳格先生是某国精算师协会（）工作了多年的资深精算师，为了在退休后能和自己的儿女们 __“__” 住得更近，布劳格先生退休后到了美国。为了能保持一定的收入，他在一家名为彩虹精算公司的机 ____AAEA__ 构担任。该机构是由美国养老金精算师（，）多希．盖尔女士负责经营的一家小型的精算机 1980 构，主要为企业制定养老金计划。布劳格先生于年加入了这家机构。 __ 盖尔一直负责处理彩虹精算机构大部分的精算工作，而布劳格先生主要负责扩展业务。然而，当布 “” 劳格先生在此范围干了数年之后，不再仅仅担任展业的简单工作，开始做更多预备性的精算工作。通常， —— 由盖尔女士对其所做的工作进行简单的审核，然后签上她的名字。同时，该机构有一名优秀的专业助手 •AAA 朱蒂盖仑得，她协助布劳格先生完成其预备性的精算工作。布劳格先生的办公室有美国精算学会的 执业章程，也有相应的精算实务标准，但是他很少根据这些标准来处理其精算工作，而是更多的依赖他在 OZ 的工作经验。 __ 后来盖尔女士因使用药物不当导致健康严重受损，对事务所精算业务的越来越少，她在办公室里预 留一叠事先签名的精算报表，默许布劳格先生为公司客户制定完养老金计划后，就直接使用这些预签的报 表。而布劳格先生实际上也知道，盖尔女士在把计划交给客户前基本上已经不再审核他做的养老金计划。 然而布劳格先生对自己正确制定养老金计划的能力十分自信，也以为使用他人的签名在美国是被普遍接受 的做法。 1998“”B__ 在年，布劳格先生为锡人玩具公司制定了一份型计划养老金，该玩具公司是盖尔女士的 B 客户，而布劳格先生在处理型养老金计划时，由于他只了解美国《雇员退休收入保障法》这一基本法的 1987 要求，但对《公共预算调节法》和其中的细节要求并不了解，所以对于计划的某些部分不甚熟悉。在 1994• 过去的数年中，涉及《退休保障法》的计算一向由专业助手朱蒂盖仑得负责，但不久前她已退休。 盖尔女士因为健康的原因延长了休假，使得盖仑得的职位一直空缺。在没有专业助手的情况下，布劳格先 1987 生只有自己来完成整个养老金计划，他下决心要尽最大的努力来正确估算以符合《公共预算调节法》 1994“” 和《退休保障法》的规定，并决定此次的计划一定要求盖尔女士认真审核后再交给锡人玩具公司。 他完成了这份养老金计划的初稿，并把它放在了盖尔女士的办公桌上。然而一场反常的飓风席卷了盖尔所 住的地区，盖尔女士不幸死亡。而将养老金方案呈交给玩具公司的时限接近，布劳格先生只有再度使用签 有盖尔名字的空白报表，交给客户。 IRS• 美国国内收入署（）的监督官员玛格丽特海顿注意到了这份养老金计划的严重缺陷。由于她无法 __ 和盖尔女士取得，她只有将这份养老金计划退给锡人玩具公司，要求其立即进行更正。同时她将这份计 __ABCD 划的复印件递交给了精算及纪律委员会（）。此时，锡人玩具公司面临着严重的罚金处罚，罚金 1000 为在呈交另一份正确的养老金计划给国内收入署之前每天美元。因此，该玩具公司考虑要将彩虹精算 __ 公司的布劳格先生连同盖尔女士的财产法人一起告上法庭。 __•__AA,EA 精算及纪律委员会对这个案件进行了初步的审核，并决定进一步展开调查。伯特拉郎（） 被任命为调查员。拉郎先生研究了布劳格的养老金计划，发现了很多漏洞并将其反映在调查报告中。布劳 __ 格先生可对其调查结论作以辩解。精算及纪律委员会在分别查阅调查报告和辩解书后，将进行一个听证 会，通过投票方式来决定对对布劳格的处罚。 ____ 在整个的处理过程中，双方对此的诸多方面有着很大的分歧，通过比较这些分歧，能给我们很多 启示。 二、调查员伯特．拉朗的观点：