会计人员审核费用规范

会计人员审核费用规范表格编号：填表日期：填表人：管理部门：审核人：批准人： 会计凭证 审核凭证   审核方法及说明     外来凭证     1．营利事业、统一发票 2．营利事业收据   3．私人收据

会计人员审核费用规范 表格编号： 填表日期： 填表人： 管理部门： 审核人： 批准人： 会计凭证 审核凭证 审核方法及说明 外来凭证 1．营利事 业、统一发票 2．营利事业收据 3．私人收据 1．原始凭证： (1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用 章”。 (2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编 号。 (3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。 (4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容 与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。 (5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。 (6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为 准。 (7)审核营业增值税的计算是否正确。 (8)审核商号收据是否有加盖“销 货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。 (9)审核个人收据 是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。并予办理扣 缴。 (10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。 2．付款凭证应具备要件： (1)统一发票： ．本公司抬头、统一编号、地址。 b．开具年、月、日。 ．收款商号、地址及统一编号章。 ．购物品名称、数 量、规格、单位、单价及总额。 ．营业加增税税额。 (2)营利事业收据： ．本公司抬头。 b．开具年、月、日。 ．出具商号全衔及地址与统一编号 章。 ．同“统一发票”。 (3)个人收据： ．同“营利事业收据”．b．．