关于社会保障税的文献综述

关于社会保障税的文献综述［摘要］以时间为脉络对社会保障税相关研究进行回顾和综述，针对 不同时期的研究重点，寻求各方面研究成果之间的内在逻辑。一方面 回顾论证社会保障税必要性的文献，并对当代西方文献提出

关于社会保障税的文献综述 ［摘要］以时间为脉络对社会保障税相关研究进行回顾和综述，针 对不同时期的研究重点，寻求各方面研究成果之间的内在逻辑。一方 面回顾论证社会保障税必要性的文献，并对当代西方文献提出的最优 社会保障税设计进行梳理；另一方面重点阐述国内各种研究社会保障 税的文献。论述开征社会保障税的必要性和可行性，并讨论社会保障 费转税的支持性意见和反对性意见；在此基础上总结并提出未来进一 步 的研究方向。 ［关键词］社会保障税；社会保 文献综述 社会保障税的征收要与一国国情、经济发展水平和所处的 障 时代相适应，相关研究文献也体现了这一特点。国外早期的研究主要 体现在对社会保障税存在意义的研究，而当代的研究主要体现在社会 保障税这种筹资方式是否为最佳、社会保障税应达到何种程度为最佳 以及如何对社会保障税进行改革以达到最佳等方面。现阶段，我国国 内研究的重点为关于是否应该开征社会保障税、现阶段开征社会保障 税条件是否成熟、开征以后税收制度应如何设计、相关制度应如何完 善等问题。 —、国外研究现状 (―)对社会保障制度的早期研究 早期研究首先涉及到对社会保障制度的研究，西方社会保 障理论的产生经历了一个从否定社会救济到主张社会福利思想的发展