商业银行信贷审计的内容与方法[修改版]

第一篇：商业银行信贷审计的内容与方法一、信贷质量审计的主要内容（一）审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报

第一篇：商业银行信贷审计的内容与方法 一、信贷质量审计的主要内容 （一）审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、 盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。 （二）贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离。 （三）贷款的发放是否越过规模，有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大。 （四）对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款。 （五）审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。 1 （六）贷款抵押、质押担保是否合法有效。（）抵押物法定所有权是否有效，是否存在出租或共有等 2 于第三人的产权，使用权与处置权关系。（）抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产， 3 是否已进行保险，风险程度如何，保险权益是否能转让给抵押权人。（）抵押物法定缴纳税费等手续是否 45 完备。（）抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在，其状况如何。（）抵押物品名、数量、单 6 价等是否与借款申请；借款合同、抵押合同所反映的一致，价值评定是否合理。（）抵押合同是否经法律 公证。 （七）对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理，损失类贷款的界定、转账、核销 是否合规。 （八）贷款利率是否执行国家规定，有无擅自或变相改变利率，违规竞争。 （九）贷款分类是否真实、合规、准确，有无随意调整，虚报贷款质量。 二、信贷质量审计的方法 （一）符合性测试 在全面了解银行贷款的基础上，正确评价贷款控制制度，确定审计重点，把握审计方向。 1. 内控制度的健全性、有效性 内控程序测试一是通过询问等方式，了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况。二是穿行测试，即