内部控制复习思考题

内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。第一章 总论内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？1） A. 内部牵

内部控制复习思考题（应对简答题） ——梦醒原创 建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。 第一章总论 1. 内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？ ● 1A.B.C. ）内部牵制阶段；内部控制系统阶段；内部控制结构阶段 D.E. 内部控制整合框架阶段；企业风险管理整合框架阶段 ● 2 ）特点： A. 内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。 B. 内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面） C. 内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制 D. 内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制 E. 企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理 2. 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？ ● 1 ）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。 ● 2 ）拓展了所需实现目标的内容 B. 其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告： A. 首先，增加了战略目标； C. 最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。 ● 3 ）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。 ● 4 ）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。 ● 5 ）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。 ● 6 ）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目 标实现的各种事项的影响。 3.1992 简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与年的框架相比，保持不变和发生变 化的主要有哪些方面？ 5 个要素； 1A.B.3 （）不变的内容包括：内部控制的核心定义；内部控制仍然包括个目标和 C.5D. 有效的内部控制必须具备全部个要素；在设计、执行内部控制和评价其有效性的过 程中，判断仍然起重要作用。 B. 扩充了经营和报告目标； 2A. （）变化的内容包括：关注的商业和经营环境发生了变化； D. 针对经营、合规和新增加的非财务报告目标 C.5 将支撑个要素的基本概念提炼成原则； 提供了补充的方法和实例。 4. 简要概括我国企业内部控制规范的框架体系？ ● 1 ）基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用； ● 2 ）应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提 供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位； ● 3 ）企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的 指引； ● 4 ）企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行内部控制审计业务的执业 准则。 ● 5 ）三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 内部控制的基本理论 第二章 5. 如何理解内部控制的定义？ 定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目 标的过程。 ● 1 ）内部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。 ● 2 ）内部控制是一种全面控制，指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务 和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。