2022年贵州省税务师之涉税服务实务能力提升试卷B卷附答案

2022年贵州省税务师之涉税服务实务能力提升试卷B卷附答案一单选题(共60题)1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.

年贵州省税务师之涉税服务实务能力提升试卷卷附 2022B 答案 一单选题共题 (60) 、乙公司为增值税一般纳税人，年月日出租异地办公楼，该办公楼是 120191212012 年购入的。合同约定每月收取含税租金万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公 6.6 司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。 借：应交税费简易计税贷：银行存款 A.——1922.331922.33 借：应交税费预交增值税贷：银行存款 B.——1922.331922.33 借：应交税费预交增值税贷：银行存款 C.——3142.863142.86 借：应交税费简易计税贷：银行存款 D.——3142.863142.86 【答案】 D 、某拥有进出口经营权的生产企业，年月份，内销货物销项税额为万元，进 22020250 项税额为万元，上期留抵税额为万元，外销货物的收入是万元，已知该企 230103000 业增值税税率为％，退税率为％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。 1310 借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应 A.——3000000 交税费应交增值税（出口退税） ——3000000 借：应收出口退税款贷：应交税费应交增值税（出口退税） B.3000000—— 3000000