业务流程层面内部控制设计与执行情况评价表

业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表被审计单位： 索引号： 2221 项目：

业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 2221 被审计单位：索引号： / 项目：截止日期间： 编制：复核： 日期：日期： 一、了解业务流程层面内部控制实施的程序 填写说明： 1. 在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行 测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2. 如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重 大变化。 3. 注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。 流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。 二、描述重要业务流程的控制 1 ．业务流程：采购与付款 [ 例： 1XXXX ．采购人员根据生产部门提交的采购申请单编制采购订单，报总经理审批，对采购订单连续编号 XXXX 后向供应商发出，与供应商签定采购合同后将采购订单分送仓储人员及质检人员。 2XX ．收货时，仓储人员根据采购订单核对货物内容、数量一致后，在多联式验收入库单“仓储人员签字 XXXX 栏”签字确认后，转质检人员。质检人员根据检验结果，确认质量合格后，在验收入库单“质检 人员签字栏”签字确认后返还仓储人员和采购人员。验收入库单连续编号。 3 ．收到采购发票后，采购人员将采购订单、采购合同（或复印件）验收入库单和购货发票交给财务部门。 财务人员核对上述单证的货物内容、数量、单价、金额、供应商名称等信息是否一致。如果核对一致，编 /XX 制记账凭证（借：原材料等应交税费贷：应付账款）经主管会计复核后记入明细账。如果不一致， XXXXXX 财务人员通知采购人员，并与其共同调查该事项。如果采购人员认为差异可以合理解释，在发 XXXX 票上注明原因并签字后交财务部门，经主管会计批准后由财务人员编制记账凭证。 4XXXXXXXX ．采购人员编制付款申请单，经财务人员核对后报总经理审批。出纳人员根据批准的付 XX 款申请单付款。财务人员编制记账凭证（借：应付账款贷：银行存款），并附相关单证交主管会计 XXXX 复核后在相关单证上加盖“付讫”印戳，出纳人员根据经复核的付款凭证及时登记银行日记账。 5 ．月末之前，采购部门应将收到到的所有采购发票及相关单证交财务部门，按照上述流程进行财务处理。 6XXXXXX ．月末，财务人员会同采购人员与供应商对账。如果存在差异，查明原因，经主管会计批准 后调整账务。 7 ．总经理定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。 2 ．业务流程：销售与收款