烟草行业提升内部审计质量之途径

烟草行业提升内部审计质量之途径烟草行业提升内部审计质量之途径 一、理顺体制是前提 笔者认为，深化体制改革可分两个层面进行：一是要在国家局层面进行改革，首先可考虑成立审计委员会和设立总审

烟草行业提升内部审计质量之途径 烟草行业提升内部审计质量之途径 一、理顺体制是前提 笔者认为，深化体制改革可分两个层面进行：一是要在国家局层面进行 改革，首先可考虑成立审计委员会和设立总审计师，由国家局领导及主要相关 部门负责人组成审计委员会；其次审计机构要单设，内审机构的报告关系应是 审计委员会或局长（总经理），内审机构直接对审计委员会或局长（总经理） 负责；二是要在各省级局层面进一步深化审计体制改革。一种方案是参照银 行、保险等金融机构和一些大型国企的内审机制，实行省级公司以下（含省级 公司）的审计派驻体制；另一种方案是仍然只对市、县级公司审计机构实行派 驻，但必须对现有派驻体制进行深化，即在现有体制基础上，将审计人员的工 资福利待遇、人员晋升调岗、工作管理考核上收至省级公司，将现有“以 驻地市局领导为主的双重领导”局面改变为“以上级审计部门领导 为主的双重领导”局面，或“以上级审计部门领导的单重领导 ”局面，这样才能大大加强内部审计的独立性，大幅提升监督力度，提升 审计质量控制水平；当然，实行片区制派驻（机构高套），也可大大加强审计 独立性，不失为另一种选择。 二、完善制度是基础 首先烟草行业内审工作要遵循国家现有法律法规开展工作；其次，在现 有国家法律法规的基础上，由国家局结合行业实际建立一整套的审计质量管控 制度，既要制订审计质量管控方面的文件，规范内部审计质量目标要求；又要 制订审计项目开展流程的程序性文件，规范项目开展的流程措施。通过这些制 度明确审计质量目标和操作程序，使得行业内审工作有章可循。还要制订统一 的文书格式，包括审计计划、审计方案、审计通知、审计底稿、审计证据、审 计日记、审计报告、审计决定（或审计意见）等内审文书的规范；第三，各省 级局在国家局制度基础上制订本省实施细则和操作办法，将内部自我质量控制 政策与程序列入审计工作手册，同时抓好国家局、省局制度的执行情况检查。 三、提升人员素、量是关键