内部控制不相容职务分离说透彻了资料

内部控制中的“不相容职务分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制

内部控制中的“不相容职务分离”说透彻了！ 一、不相容职务分离控制概述 即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监 督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相 容职务分离的核心是内部牵制。 单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是 不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不 相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡 机制。 不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一 个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与 付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控 制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗 位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种： 授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职 务、稽核检查职务。