康美药业内部控制问题及对策分析

康美药业内部控制问题及对策分析 作者：许晓晨 来源：《科学与财富》2021年第 05期   摘 要 ：随着我国经济的不断发展，企业间的竞争也愈发激烈，此时内部控制在提高企业竞争力、加强

康美药业内部控制问题及对策分析 作者：许晓晨 来源：《科学与财富》2021年第05期 摘要：随着我国经济的不断发展，企业间的竞争也愈发激烈，此时内部控制在提高企 业竞争力、加强企业风险管控、促进企业发展方面显得尤为重要。上市公司的健康发展离不开 健全的内部控制体系，但目前我国上市公司在内部控制制定和实施过程中面临诸多问题，本文 通过分析康美药业内部控制存在的问题及原因，为内部控制的完善提出建议。 关键词：内部控制;康美药业 引言 企业内部控制的完整和严谨是可以保证企业财务报告真实完整的，但近年来上市公司 财务造假的案件屡见不鲜，财务数据的真实性令人怀疑，由此我们可以推断出上市公司的内部 控制存在不同程度的缺陷，这些内部控制问题不仅对企业正常的生产经营产生影响，更会扰乱 资本市场的秩序，影响经济市场的发展。2018年年末，证监会发现康美药业的财务报告涉嫌 财务造假，揭开了康美药业财务舞弊的面容，调查发现康美药业2016年-2018年的财务报告 存在虚假，但在此期间的内部控制评价报告披露没有指出企业有任何的内控缺陷，基于此，本 文分析了康美药业内部控制的问题及原因，并提出相应的对策建议。 一、内部控制理论 （一）内部控制界定 内部控制是指企业董事会、监事会、经理层及全体员工共同推进的促进企业实现经营 目标的过程。内部控制的本质即管理活动，其强调的是全员参与性，是由于企业在管理方面的 需求演进而来的产物，旨在实现企业的经营发展目标。内部控制有五要素：控制环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通、内部监督。这五个要素之间并不是相互分离、没有关联的，而是 相互依存、紧密联系的一个整体。 （二）内部控制相关理论 内部1.控制的目标 内部控制设立的初衷是保证企业的经营过程是合法合规的，这是内部控制最基本也是最重 要的目标。企业经营活动合法合规是企業可以持续经营的前提和首要保证，同时也是企业各项制度 建立的基础。内部控制制度在建立过程中还要以保证资金安全为目标，同时也要保证会计