研发费用申报整数说明

研发费用申报整数说明 享受研发费加计扣除优惠的企业需填报 A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》，其中，企业须先自行填报 A107012

研发费用申报整数说明 享受研发费加计扣除优惠的企业需填报A107010《免税、减计 收入及加计扣除优惠明细表》和A107012《研发费用加计扣除优惠 明细表》，其中，企业须先自行填报A107012《研发费用加计扣除 优惠明细表》，填报完成后有关数据会自动带入表A107010《免 税、减计收入及加计扣除优惠明细表》对应行次。 甲公司为一家财务健全的制造业企业，2021年度进行了三项 研发活动，项目名称分别为A、B、C。其中A、B项目为自主研发、 C项目为委托研发。 A项目共发生研发费用200万元，全部费用化处理。其中： 直接从事研发活动的人员工资80万元，五险一金20万元，直接 消耗材料费用30万元、燃料10万元、动力费用10万元，用于 研发活动的设备折旧费10万元，用于研发活动的专利权摊销费用 5万元，新产品设计费5万元，其他相关费用30万元（包含差旅 费20万元、会议费10万元）。 B项目为资本化项目，共发生研发费用100万元，2021年2 月起开始资本化，至2021年7月10日结束资本化并结转形成无 形资产，会计按直线法计算摊销费用，分10年摊销。费用明细： 直接从事研发活动的人员工资60万元，五险一金10万元，直接消 耗材料费用5万元、燃料3万元、动力费用2万元，用于研发活 动的设备折旧费5万元，用于研发活动