高新收入审计工作底稿

高新技术产品（服务）收入审计程序表被审计单位： 项目： 编制： 日期：

高新技术产品（服务）收入审计程序表 被审计单位： 索引号： B-1 项目： 申报报表截止日/期间： ： 编制 复核： ： 日期 日期： 一、审计目标： （1）高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符 合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入，且真实发生。 （2）与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。 （3）所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。 （4）高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。 （5）高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。 （6）高新技术产品（服务）收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。 二、审计程序 审计程序 执行 日期 索引 （1）获取或编制高新技术产品（服务）收入明细表： ①复核加计是否正确，并与明细账合计数核对是否相符； ②检查以非记账本位币结算的产品收入的折算汇率及折算是 否正确； （2）检查企业获取的高新技术产品（服务）收入是否来自于 国科发火（20XX）172号文规定的国家重点支持的高新技术 领域。 对照国科发火（20XX）172号文件附录列明的高新技术产品 （服务）目录内容，列明其所属高新技术产品（服务）类别 及项目。 ①产品（服务）本身属于专利产品的取证专利证书 ②如无专利证书的应获取专项认定文件 （3）根据实际情况，实施以下实质性分析程序： ①将本期的高新技术产品收入与上期的高新技术产品收入进 行比较，分析产品销售的数量和价格变动是否异常，并分析 异常变动的原因； ②比较本期各月各品种高新技术产品收入的波动情况，分析 其变动趋势是否正常，是否符合申报企业季节性、周期性的 经营规律，查明异常现象和重大波动的原因； ③将本期主要高新技术产品的销售数量、价格、毛利率与同 行业企业本期相关资料进行对比分析，检查是否存在异常； ④计算本期主要高新技术产品的毛利率，与上期比较，关注 收入与成本是否配比，检查是否异常，两期之间是否存在重