A公司内部控制实践问题及对策

A公司内部控制实践问题及对策【摘要】文章阐述了 A公司始于萨班斯法案的内控实践在内控文化和目 标、审计博弈、责任、治理结构等方面存在的不足和问题，并从理念、设计和执 行局限性等角度剖析了 A公司问题的

公司内部控制实践问题及对策 A 【摘要】文章阐述了 公司始于萨班斯法案的内控实践在内控文化和目 标、 A 审计博弈、责任、治理结构等方面存在的不足和问题，并从理念、设计和执 行局限 性等角度剖析了 公司问题的内在原因。认为公司应吸收先进 内控理论， AACOSO 实现理论本地化，围绕公司战略目标，遵循以人为核心、均衡成本风 险性价比、绿 色通道等原则，对公司文化、治理结构、监管资源、业务流程、关 键控制点等要素 进行构建和完善，以获取内控收益，促进公司战略目标的实现。 【关键词】内控；萨班斯； COSO 一、公司内控研究背景 A （一）公司概况 A 公司是在上海、香港、纽约三地同时上市的国际化能源公司。其业务对外 广 A 布于欧美、新加坡、澳大利亚等，对内广布于二十多个省、市和自治区。截至 2012 年月，总资产超过亿元，年销售收入预计超亿元。 92 50020121 300 （二）公司内控实践历程 A 公司作为三地上市公司，是中国第一批内部控制（以下简称内控）法规的 实 A 践者。公司自年月启动内控工作，设立以董事长为首的领导小组， 成员包 A20044 括分管副总和各部门负责人，内控办公室设立在财务部内控处。年月完成内控 20048 手册原型《会计报告的控制》，年月完成《内控手册》初稿， 年委托 200542006B 国际会计师事务所协助完善《内控手册》。经过持续的散页修订和 儿次集中修订， 目前正式执行的是内控手册第版。该版内控手册对所有业务进 行了系统的梳理」 3 标准化工作流程得到全面执行。重点内控流程个，关键捽 制点约个。制度 292 000 至上和内控至上的理念深入人心。年月完成第次内控审计，年月以 200661 200730 缺陷通过年度内控审计，年度均 以。缺陷通过年度内控审计。 20062007—2012 公司内控工作卓有成效，回顾和评估其内控实践历程，尚有很多不足和欠 缺 A 需要关注和商榷，在此尝试进行的内控探索无论对于公司的后续发展，还 是对于 A 中国其他公司都具有一定的现实意义。 二、公司内控问题及原因分析 A 当前公司在公司文化、内控目标、内控实践方面存在一定问题和不足， 不利 A 于经营风险的合理降低，不利于合理保证财务报告的可靠性，不利于合理保 证经营 的效率和效果。 （一）内控理念意识不足