如何利用Excel检索记帐凭证和核对帐证【会计实务经验之谈】

如何利用Excel检索记帐凭证和核对帐证【会计实务经验之谈】一、利用Excel软件检索记帐凭证正如大家所知，现代审计过程包括符合性测试和实质性测试，无论是在符合性测试阶段，还是在实质性测试阶段，都需要

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 ! 如何利用Excel检索记帐凭证和核对帐证【会计实务经验之谈】 一、利用Excel软件检索记帐凭证 正如大家所知，现代审计过程包括符合性测试和实质性测试，无论是在符合性测试阶段，还是在 实质性测试阶段，都需要对记帐凭证进行抽样检查，特别是在实质性测试阶段，凭证抽样的原则 之一就是重要性原则，即对重要的经济业务要重点检查。虽然我们也可以利用现行会计软件中的 凭证查询功能辅助检索，但是会计软件查询的一大缺点是无法对现有记帐凭证按发生金额大小进 行排序，因此其重要性也就很难被排列出来了。然而如果我们将会计软件中的记帐凭证数据引入 Excel系统，再利用Excel软件提供的排序和筛选功能，就能非常方便达到这一目的。具体操作 如下： 第一步：点击“凭证查询”后输入的查询条件为“全部”，并将查询结果引入Excel系统(假设存 放在“凭证”工作簿的“会计分录序时簿”工作表)中。启动Excel系统，打开“会计分录序时簿” 工作表，结果如图1所示。 第二步，点击“原币金额”列的任一单元后，再点击由大到小的排序按钮，则得到所有凭证发生 金额的排序情况，当然这并不是审计人员最终想要的结果，他们需要知道的是某一具体会计科目 (如现金—人民币现金)发生额的排序情况。 第三步，点击“数据”菜单下“筛选”按钮，选择“自动筛选”。 第四步，点击“科目代码”旁的下拉箭头，选择“自定义”功能，在弹出的窗口中输入“会计科 目等于10101”，确定后得到一张“现金—人民币现金”按发生额由大到小进行排序结果，如图2 所示。 如果想分别了解现金收入和现金支出的排序情况，只要将排序对象由“原币金额”改为“借方金 额”或“贷方金额”。 如果我们还想进一步对非末级会计科目的发生额排序，可以利用会计软件对帐簿的查询功能，先 生成会计帐簿(如10201明细帐簿)，然后引入Excel系统，选定“贷方本位币金额”或“借方本 位币金额”，点击“数据”下的“排序”，按由大到小进行排序;由于这时的排序结果包含了各期本 月合计数、本年累计数等重复数据，所以还必须对排序结果进行筛选;点击“数据”菜单中的“筛