财务内部控制制度

财务内部控制制度初探【摘要】企业的财务管理，是企业管理的核心部分。只有企业的财务管理规范化、科学 化，才能保证企业“血液”畅通。本文在强调企业财务管理重要性的同时，着力探讨了如何 从制度上加强企业财务

财务内部控制制度初探 【摘要】企业的财务管理，是企业管理的核心部分。只有企业的财务管理规范化、科学化， 才能保证企业“血液”畅通。本文在强调企业财务管理重要性的同时，着力探讨了如何从制 度上加强企业财务控制的思路和办法。 【关键词】财务内部控制 一、财务内部控制制度的现状和存在的主要问题 1 、财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节。主要表现在组织机构职责权限界定不清、不 相容职务未能分离等方面，存在管理死角，致使假权调拨、转移资金等行为有隙可乘；在物资 采购、基建项目发包等领域相继发生这样或那样的问题甚至案件。 2 、预算管理不完善，管理水平急需提高。目前，大部分企业预算存在这么三个方面的问题： 一是财政布置的部门预算与企业内部综合预算无论是编制时间还是编制范围都不一致，需做两 次预算。二是预算的执行上，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的各项预算经 费难以做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，目前，基本 上只进行基本的、总括的分析评价。三是预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预 算执行不了的情况。 3 、经济责任审计开展困难重重，审计效果不理想。主要表现在两个方面：一是“先离后审， 审任脱节”。在实际工作中，一般都是离任后，才委托审计部门进行审计，这种事后审计，使 审计工作陷于被动。未经审计，照样可以升职。对查出的问题也不好处理，审计结论难以落实， 审计容易走过场，起不到威慑作用，使任期经济责任审计显得无足轻重。二是经济责任划分困 难，特别是任期经济责任难以界定，因此难以做出准确的审计评价。 二、财务内部控制制度应遵循的原则 1 、合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制 定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础。在大量的违法违规的 企业中，一方面是因为不依法办事，另一方面更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了 国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。