由美国次贷危机所引发的对公允价值计量的思考

由美国次贷危机所引发的对公允价值计量的思考2008年的次贷危机不仅造成了全球经济的深刻动荡，也对公允价值计量的应用方式产生了深入的思考和反思。本论文将分析公允价值计量的应用背景、存在的问题以及改进的方

由美国次贷危机所引发的对公允价值计量的思考 2008年的次贷危机不仅造成了全球经济的深刻动荡，也对公允价值 计量的应用方式产生了深入的思考和反思。本论文将分析公允价值计量 的应用背景、存在的问题以及改进的方向。 公允价值计量的应用背景 公允价值计量是会计、金融业界中广泛采用的一种测量资产和负债 价值的方法。公允价值是指资产或负债在交易市场上可以被卖出或交换 的价格，反映了市场对资产和负债的价值评估。对于有市场交易数据支 持的金融工具和证券，其公允价值计量的应用被广泛采用，同时也逐渐 应用于不动产、生产设备等非金融资产领域。 公允价值计量可以提高对资产和负债真实价值的认识，有利于资产 估值和财务报表的准确性。它还能反映资产和负债在市场上的价格波动 和流动性变化，更及时反映市场风险、信贷风险。 公允价值计量的问题 然而，公允价值计量也存在一些问题。首先，公允价值计量需要根 据市场价格进行测算，但市场价格会受到多种因素的影响，例如政治、 经济、社会等因素，因此公允价值计量受到市场的波动性影响，有时无 法反映资产和负债的真实价值。其次，公允价值计量无法考虑非市场交 易的价值变化，例如不动产的非市场评估价值就往往与市场价值相差很 大，且难以被准确测算。第三，公允价值计量的标准需要权衡精确性和 实际应用的效率等因素，会计师、审计师等参与方收集信息和处理数据 的成本较高。 特别的，次贷危机中，美国银行采用多数资产公允价值计量，导致 了公允价值计量的另一个问题：资产负债表上披露的公允价值信息可能 与世界各地的市场价格、流动性变化及其他因素未能准确反映其真实价 值。这种情况导致了投资者和监管机构难以了解银行财务状况，使得次