货币发行业务核算(培训辅导讲义)

第六章 货币发行业务核算货币发行业务是指对货币的调拨、发行与回笼，以及损伤货币的销毁等。第一节货币发行和回笼货币发行与回笼，主要通过金融机构到人民银行提、交现金来实现。金融机构到人民 银行支取现金为货

第六章货币发行业务核算 货币发行业务是指对货币的调拨、发行与回笼，以及损伤货币的销毁等。 第一节货币发行和回笼 货币发行与回笼，主要通过金融机构到人民银行提、交现金来实现。金融机构到人民银行支 取现金为货币投放，交存现金为货币回笼。金融机构支取现金先记账、后付款，交存现金先收款、 后记账。 一、金融机构到人民银行交存现金 （一）营业网点 1 、营业网点收到发行部门送来的第二联现金交款单和打印的第三联发行基金入库凭证，应 重点审核： （1） 凭证填写是否正确、金额是否一致； 2） 凭证是否已加盖现金收讫章和经办人名章，印章是否清晰。 （ 2 、审核无误后，办理签收手续。 3 、根据现金交款单和发行基金入库凭证填制转账凭证和表外科目凭证，现金交款单作转账 凭证的附件，发行基金入库凭证作表外科目凭证的附件。 4 、录入员根据转账凭证和表外科目凭证进行录入，将流水号标注在凭证的右上角，加盖个 人名章，经复核无误后传至核算中心。接到核算中心记账成功信息，在转账凭证和表外科目凭证 上加盖经办人员名章及转讫章。 （二）核算中心 核算中心接收网点传输的信息自动记账。 会计分录： 1 借：发行基金往来 （） XXXX 贷：准备金存款——存款户 2） 收入：发行基金 （