利用Excel编制现金流量表的公式【会计实务经验之谈】

利用Excel编制现金流量表的公式【会计实务经验之谈】一、基本思路根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢 ! 利用Excel编制现金流量表的公式【会计实务经验之谈】 一、基本思路 根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便 于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量 特殊业务项目组成；然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和 利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要 建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。 二、Excel现金流量表编制的具体步骤 第一步，建立“现金流量表。XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工 作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。 第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳 务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+ 应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款（应 收票据）的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入 并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。 主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下：从会计 恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知，当期实现的 业务收入，只有减去应收账款净增加数，才是当期实际收到的现金，因此必须计算出当期应收账 款净增加数。将上述会计恒等式进行移项得“应收账款借方发生额-应收账款贷方发生额=应收账 款期末数-应收账款期初数”，而应收账款借方发生额减贷方发生额之差额既是当期应收账款净增 加数，也是应收账款期末数减应收账款期初数之差额，“业务收入-（应收账款期末数-应收账款 期初数）”才是实际收到的现金，也即“业务收入-应收账款期末数+应收账款期初数”，所以在 计算公式中加上应收账款期初数，减去应收账款期末数。应收账款当期净增加数在会计记录难以