企业内部控制审计实施方案

企业内部控制审计实施方案企业内部控制审计的实施有没有好的方案可寻？企业年年都有内部控制审计的 计划，如果你是企业内部审计新手，那么这是一项艰巨的挑战。后来，在工作实践中，笔者发现一个很重要的管理秘密：

精品文档你我共享 企业内部控制审计实施方案 企业内部控制审计的实施有没有好的方案可寻？企业年年都有内部控制审计的计划，如果你是企 业内部审计新手，那么这是一项艰巨的挑战。 后来，在工作实践中，笔者发现一个很重要的管理秘密：企业的内部控制体系是建立在企业一个 一个业务流程上的，每一个业务流程制度建设中必须充分按照内部控制的全部要素来建设流程制 度的全部内容。企业内部控制体系实际是由企业各个流程的内部控制子体系有机构成的。于 是，要进行企业内部控制审计，实际就是对每一个业务流程制度建设内容是否具备内部控制的全 部要素及具体实施情况的审计。知道这样一个原理后，企业内部控制审计实际就是对一个一个业 务流程的内部控制子体系的审计汇总。 下面，笔者将当年在公司做的一个应收账款管理内部控制审计底稿和底稿分析列出，供应内部审 计同行示范和批评指正。 2-1 公司应收账款管理内部控制审计底稿 受审计对象所在单 /20101224 张某年月日 / 财务资金部审计员日期 / 位部门 审计对象 公司某分公司应收账款管理 测试方 序 内控审计要 审计底稿记录 内控审计内容清单 / 法涉及 号 素 部门 -一 内部控制环境 一 1 、应收账款管理组 1 、应收账款 1［］ 、局财务会计手册第一版第一 管理权力制 审阅 织机构的建立情况； 部分：会计机构、会计人员与工作职 衡情况：决 法、访 责中规定了公司总会计师领导下的财 / 谈法清 策层、监督 务资金管理体系，财务资金部经理主 2 、组织机构相应的 欠办 层、执行层 管，主办会计负责应收账款的日常管 集合工作职责； 理和催收工作。（见应 的设置与 AAAAAA