存货管理审计方案

内部控制审计审计方案 --存货管理业务流程审计方案1分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。2根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3取得有关存货管理业务

. -- 内部控制审计审计方案存货管理业务流程审计方案 1 / 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和 或经营战略的重大变化进行修订。 2 / 根据经营环境和或经营战略的重大变化修订 关键运作要素。 3 取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序 , 记录评价其是否及时更新和充分适用。 1 存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行 ● 存货库存水平应决定于项目 需求和存货保存成本 2 确保存货及资产的安全 ● 良好的成本控制 3 确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及 ● 与供货商关系 时性 ● 存货质量满足项目要求 4 确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运 ● 良好的存货管理技巧 使用要求 1 有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录 1 2 存货保有量可能不足或过多 4 3 , 存货保管可能未能良好监控可能导致资产损失 2 4 财务账目记录可能不及时或不准确,可能造成存货价值不准确 3 5 3 账实不符可能给企业带来潜亏〔盈 6 过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配 4 7 积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处理 4 75 / 30