成本费用开支控制制度

成本费用开支控制制度第一章 总    则第一条 为了加强企业成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制

成本费用开支控制制度 第一章总则 第一条 为了加强企业成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规 模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》 等相关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称成本费用是指企业为了获取收益而发生或支付的各种 耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。 第三条 成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经 财务处理与批准人员相分离。 办人与证明人、验收人相分离； 第二章分工和授权 第四条 企业的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部 统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实 施。各子公司总经理和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的 开支规模，确保本公司的成本费用承包考核指标不超支。 第五条 公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字 1000 批准权，但一次开支金额超过元的必须提请公司对口主管副总签字批准， 1000 元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由公司主 1 管副总签字批准，一次性开支金额在万元以上的要经公司高管集体批准，并形 成会议记录。 第六条 本公司及下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之 内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案；非 正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则上由公司总部统一开支，各下属单 位如确有必要开支，应事先报经公司总部批准同意后方可开支。 第七条 本公司及下属单位财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本 费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。公司总 部财务部门负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关管理层 报告，并提供必要的说明、分析资料。 第三章实施与执行