符合性测试审计程序──现金与银行存款循环程序表

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── 符合性测试审计程序现金与银行存款循环 审计目标： １.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否健全; ２.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 审计 程序 执行情况 索引号 执行人 1.取得或编制现金与银行存款业务流程图。 √ XX 2.检查货币资金内部控制是否建立并严格执行： （1） 款项的收支是否按规定的程度和权__理； √ （2） 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； （3） 是否存在出租、出借银行账户的情况； （4） 出纳与会计的职责是否严格分离； √ （5） 货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、 核对； √ （6） 拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部 往来混淆。 3.抽取收款凭证： （1） 核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是 否相符； √ （2） 核对现金、银行存款日记账的收入是否正确； √ （3） 核对收款凭证与银行对账单是否相符； √ （4） 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符； （5） 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否 √ 分离； 核对实收金额与销售__是否一致。 （6） √ 4.抽取付款凭证； √ 检查付款的授权手续是否符合规定； （1） 核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确； （2） √ 核对付款凭证与银行对账单是否相符； （3） √ 核对付款凭证与应收账款明细账的记录是否一致； （4） √ 核对实付金额与购货__是否相符。 （5） √ 5.抽取一定期间的现金日记账、银行存款日记账与总账核对是否 √ 一致。 6.抽取一定期间的银行存款日记账与银行对账单核对是否一致。 √ 7.抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编 √ 制并经复核。 8.__未达帐项是否追查原因并及时处理。 √ 9.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年一致。 √